Poradie krajín podľa úrovne daňového zaťaženia v podnikaní 2019

Zoznam najvýnosnejších krajín z hľadiska rozvoja podnikania zostavila nezisková daňová organizácia Tax Foundations. Jeho odborníci už 80 rokov počítajú, kto, kde a kedy platil dane.

Skladať hodnotenie krajín podľa úrovne daňového zaťaženia podnikov sadzby dane z podnikania boli študované vo viac ako 200 krajinách sveta. Ukázalo sa, že za posledných 30 rokov sadzba dane z príjmu právnických osôb neustále klesá.

• V roku 1980 bola priemerná sadzba dane z príjmu 46,63%.
• Teraz je priemer v 208 krajinách asi 23,03%.
• Dokonca aj Spojené štáty, ktoré sa tradične pridržiavajú názoru, že by podniky mali platiť (daňová sadzba tam bola dlhodobo jedna z najvyšších na svete), trochu oslabili svoju daňovú kontrolu. Teraz sú bližšie k stredu zoznamu.

Krajiny s najnižším daňovým zaťažením firiem

10. Cyprus

Sadzba dane z príjmu právnických osôb: 12,5%

Európa ako celok je z hľadiska daňového zaťaženia považovaná za jeden z najpriaznivejších regiónov pre podnikanie. Priemerná daň z príjmu je 18,38%. Pokiaľ ide o Cyprus, ten sa už dlho považuje za akúsi Mekku pre bohatých, kde vážni podnikatelia perú peniaze.

Je pravda, že samotní Cyperčania horlivo protestujú proti tejto charakteristike a tvrdia, že priťahujú podnikateľov z celého sveta mimoriadne výhodným daňovým režimom a uľahčeným procesom začatia podnikania. A zdaňovanie krajiny je úplne v súlade s požiadavkami Európskej únie a OECD.

Okrem Cypru majú Írsko a Lichtenštajnsko rovnakú sadzbu dane z podnikania. Írsko má však svoje vlastné špecifiká: 12,5% sa tam berie iba z príjmu z obchodu. Ale ak podnikateľ niečo vyrába alebo dodáva služby, potom je tu už vážnejšia miera - 25%.

9. Macao

Sadzba dane z príjmu právnických osôb: 12%

Ďalším v rebríčku miest s najnižším daňovým zaťažením na podnikanie je Macao - dedičstvo koloniálnej éry, ktoré Čína dokázala vrátiť až na samom konci minulého storočia.

Po Hongkongu ide o druhý takzvaný osobitný administratívny región Číny. Teda územie, ktoré v mnohých ohľadoch zostáva nezávislé. Napríklad Macao má svoju vlastnú menu. A v roku 2001 bol prijatý zákon o legalizácii hazardných hier. Vďaka nemu je momentálne „čínske Las Vegas“ jedným z popredných herných centier nielen v Ázii, ale na celom svete.

8. Moldavsko

Sadzba dane z príjmu právnických osôb: 12%

A tu je prvá post-sovietska krajina na zozname štátov s najnižším daňovým zaťažením pre podnikanie v roku 2019.Sadzba dane z príjmu právnických osôb v Moldavsku je iba 12%, ale za posledných 14 rokov kolísala viackrát.

Najvyššia (20%) bola zaznamenaná v roku 2004 a najnižšia (0%) v roku 2008. Možno vďaka tak nízkej miere zahraničný obchod v krajine silnie. Za posledných pár rokov sa jeho objem zvýšil o 18,4%.

7. Nauru

Sadzba dane z príjmu právnických osôb: 10%

Je to maličký štát, ktorý sa nachádza na malom koralovom ostrove v Tichom oceáne a žije v ňom iba 10 tisíc ľudí. Krajina nemá ani vlastné hlavné mesto a na ploche 21 km2 to nie je potrebné.

Po barbarskej ťažbe fosforitov zažíva ostrov vážnu ekologickú katastrofu a v snahe zarobiť si peniaze začiatkom 90. rokov minulého storočia sa rozhodlo zmeniť Nauru na pobrežnú zónu. Stalo sa tak populárnym, že finančná inštitúcia zameraná proti praniu špinavých peňazí bola nútená zakázať na ostrove vytváranie offshore bánk. Sadzba dane z príjmu právnických osôb v Nauru však dodnes zostáva jednou z najnižších na svete.

6. Paraguaj

Sadzba dane z príjmu právnických osôb: 10%

Dôležitou súčasťou ekonomiky Paraguaja je takzvaný režim Makila - vtedy veľké zahraničné spoločnosti organizujú montážne závody v Latinskej Amerike, ktoré využívajú lacnú miestnu pracovnú silu a vyhliadky na hodinovú mzdu. Samozrejme, neposkytuje sa žiadna práceneschopnosť ani dovolenka pre zamestnancov.

Robia to hlavne podnikatelia zo Spojených štátov. „Prečo práve oni?“ - môžete sa opýtať, keď sa pozriete na mapu a všimnete si, že Paraguay je ďalej od Spojených štátov než od Mexika, kde sú tieto podniky veľmi bežné. Je to veľmi jednoduché: sadzba dane v Paraguaji je najnižšia v celej Latinskej Amerike.

5. Kirgizsko

Sadzba dane z príjmu právnických osôb: 10%

Čo majú spoločné bývalé sovietske republiky ZSSR? najbezpečnejší štát na svetevývozca ropy a zemného plynu a malý ostrovný štát v Indickom oceáne? Iba jedna vec - nízka sadzba dane z príjmu právnických osôb. Prvou krajinou je Kirgizsko a ďalšími dvoma sú Katar a Východný Timor.

4. Andorra

Sadzba dane z príjmu právnických osôb: 10%

Malý štát, ktorý sa nachádza medzi Francúzskom a Španielskom, je v daňovej politike na tom so svojimi susedmi priaznivo. Napríklad Andorrans zaviedol daň z príjmu až v roku 2015 a potom pod tlakom Európskej únie. Táto malá krajina sa však stále považuje za ideálne východiskové miesto pre expatov, ktorí chcú zarobiť peniaze. Neexistuje žiadna daň z majetku, daň z darovania alebo dokonca daň z dedičstva a daň z príjmu sa účtuje iba pri predaji nehnuteľnosti. Okrem toho sa človek môže stať občanom krajiny iba vytvorením podniku v krajine alebo investovaním do existujúceho.

Okrem Andorry sa Bulharsko, jedna z krajín, ktorú najviac milujú európski podnikatelia, môže pochváliť 10% daňou z podnikania. Okrem nízkej sadzby dane (mimochodom, pre jednotlivcov je to rovnakých 10%), podnikateľov láka výhodné územné umiestnenie, rozvinutá infraštruktúra a nízke platy pracovníkov, tradičné pre krajiny bývalého východného bloku.

3. Maďarsko

Sadzba dane z príjmu právnických osôb: 9%

Napriek tomu, že Maďarsko je stále krajinou závislou od Európskej únie a jej dotácií, prognózy jeho vývoja sú najpriaznivejšie. Orbánovej vláde (predsedovi vlády) sa podarilo dosiahnuť rast HDP a celkové zlepšenie blahobytu obyvateľstva.

Dôležitú úlohu v tom mohla hrať jedna z najnižších sadzieb dane z príjmu právnických osôb v Európe. Maďarská vláda priťahuje nielen zahraničné spoločnosti, ale podporuje aj rast vlastných malých podnikov. A trh práce je plný kvalifikovaných odborníkov za nižšiu cenu, ako je obvyklé v Európe.

Čierna Hora, malý balkánsky štát, ktorý sa snaží prežiť prilákaním zahraničných investorov, si berie príklad aj z Maďarska.Priaznivo sa vyznačuje nízkou sadzbou dane z podnikania a transparentnosťou daňového systému. Čierna Hora je jednoducho nútená správať sa slušne, inak nebude vpustená do EÚ, čo sa krajina snaží zo všetkých síl dosiahnuť.

2. Turkménsko

Sadzba dane z príjmu právnických osôb: 8%

Takáto príjemná hodnota pre podnikateľov sa týka iba obyvateľov - obyvateľov Turkménska. Práve ich podniky sú zdaňované 8%. Pre jednotlivých podnikateľov-obyvateľov je sadzba ešte nižšia a dosahuje iba 2%.

Cudzinci však budú musieť platiť viac. Pre nich je sadzba dane z príjmu právnických osôb 20% v súlade so „zákonom o rope“.

1. Uzbekistan

Sadzba dane z príjmu právnických osôb: 7,5%

Táto nízka sadzba dane z príjmu právnických osôb je akousi „všeobecnou nemocničnou teplotou“. V Uzbekistane je miera rozdielna pre rôzne podniky.

• Štandard - 12%.
• Pre komerčné banky - 20% (tiež sa znížilo z 22%, ako tomu bolo v minulom roku).
• Mobilní operátori však budú musieť platiť viac - pre nich sa sadzba zvýšila zo 14 na 20%.
• Z daňového hľadiska je v Uzbekistane trochu výnosnejšie vykonávať malé podnikanie. Pre neho bola sadzba dane znížená na 4%.

Ktoré krajiny majú najvyššie daňové zaťaženie podnikov

Vodcom sú tu Spojené arabské emiráty s desivou hodnotou pre podnikateľa - 55%. Objasníme, že takúto sadzbu dane podliehajú iba zahraničným spoločnostiam zaoberajúcim sa ťažbou a rafináciou ropy a zahraničným bankárom. Ale postoj k ich podnikateľom v SAE je oveľa mäkší.

Potom existujú rozvojové krajiny s nestabilnou ekonomikou, ktoré sa nachádzajú v Afrike a Južnej Amerike. Ich sadzba dane je od 50 do 33%. Z veľkých, dynamicky sa rozvíjajúcich krajín majú najvyššiu sadzbu dane India a Brazília (35, respektíve 34%).

V zozname „prísnych“ krajín sú dokonca dve európske krajiny - Francúzsko (miera 34,43%) a Malta (35%). Niet divu, že Francúzi uprednostňujú organizovanie obchodov niekde mimo svojej krajiny.

Krajiny, v ktorých sa podnikanie nezdaňuje

• Anguilla
• Bahamy
• Bahrajn
• Bermudy
• Kajmanské ostrovy
• Guernsey
• Ostrov Man
• Jersey
• Palau
• Ostrovy Turks a Caicos
• Vanuatu
• Britské Panenské ostrovy

Firemné dane v Rusku 2019

Ruské dane z príjmu právnických osôb a daňové povinnosti sa líšia v závislosti od štruktúry podnikania. Takto vyzerá tabuľka daňového zaťaženia v Rusku v roku 2019, v závislosti od rôznych druhov hospodárskej činnosti, uvádza Federálna daňová služba.