רשימת המדינות הרווחיות ביותר מבחינת פיתוח עסקי נערכה על ידי מיס קרנות, ארגון מיסים ללא כוונת רווח. המומחים שלה חישבו מי שילם היכן מתי וכמה מיסים במשך למעלה מ -80 שנה.
לקמפל דירוג המדינות לפי רמת נטל המס על עסקים שיעורי המס העסקי נחקרו ביותר מ- 200 מדינות ברחבי העולם. והתברר כי במהלך 30 השנים האחרונות, שיעור מס החברות נמצא בירידה מתמדת.
- בשנת 1980, שיעור מס ההכנסה הממוצע היה 46.63%.
- כעת הממוצע של 208 מדינות הוא כ- 23.03%.
- אפילו ארצות הברית, המקפידה באופן מסורתי על התפיסה לפיה עסקים צריכים לשלם (במשך זמן רב שיעור המס שם היה מהגבוהים בעולם), החלישה מעט את אחיזת המס שלה. כעת הם קרובים יותר לאמצע הרשימה.
מדינות עם נטל המס העסקי הנמוך ביותר
| מדינה | מַס |
|---|---|
| קַפרִיסִין | 12.5% |
| אירלנד | 12.5% |
| ליכטנשטיין | 12.5% |
| מקאו | 12% |
| מולדובה | 12% |
| אנדורה | 10% |
| בוסניה והרצגובינה | 10% |
| בולגריה | 10% |
| גיברלטר | 10% |
| קירגיזסטן | 10% |
| הרפובליקה היוגוסלבית לשעבר של מקדוניה | 10% |
| נאורו | 10% |
| פרגוואי | 10% |
| קטאר | 10% |
| מזרח טימור | 10% |
| הרפובליקה של קוסובו | 10% |
| הונגריה | 9% |
| מונטנגרו | 9% |
| טורקמניסטן | 8% |
| אוזבקיסטן | 7.5% |
10. קפריסין
שיעור מס חברות: 12.5%
אירופה כולה נחשבת לאחד האזורים הנוחים ביותר לעסקים מבחינת נטל המס. מס הכנסה ממוצע שם הוא 18.38%. באשר לקפריסין, זה נחשב זה מכבר לסוג של מכה לעשירים, שבה אנשי עסקים רציניים מכבסים כסף.
נכון, הקפריסאים עצמם מוחים בלהט נגד מאפיין זה וטוענים כי הם מושכים אנשי עסקים מכל רחבי העולם עם משטר מיסים חיובי במיוחד ועם תהליך קל להקמת עסק משלהם. ומיסוי המדינה תואם לחלוטין את דרישות האיחוד האירופי ו- OECD.
מלבד קפריסין, לאירלנד ולליכטנשטיין יש שיעור מס עסקי זהה. עם זאת, לאירלנד יש פרטים משלה: 12.5% נלקחים לשם רק מהכנסות שקיבלו מסחר. אבל אם יזם מייצר משהו או מספק שירותים, הרי שהשיעור שם כבר רציני יותר - 25%.
9. מקאו
שיעור מס חברות: 12%
הבאה בדירוג המקומות עם נטל המס הנמוך ביותר על עסקים היא מקאו - מורשת העידן הקולוניאלי, שסין הצליחה להחזיר רק בסוף המאה הקודמת.
זהו האזור האדמיניסטרטיבי המיוחד השני בסין אחרי הונג קונג. כלומר, שטח שנשאר עצמאי מבחינות רבות. לדוגמא, למקאו יש מטבע משלה. ובשנת 2001 הועבר חוק לחוקי הימורים. בזכותו, כרגע, "לאס וגאס הסינית" הוא אחד ממרכזי המשחקים המובילים לא רק באסיה, אלא ברחבי העולם.
8. מולדובה
שיעור מס חברות: 12%
והנה המדינה הפוסט-סובייטית הראשונה ברשימת המדינות עם נטל המס הנמוך ביותר על עסקים בשנת 2019.שיעור מס החברות במולדובה הוא 12% בלבד, אך במהלך 14 השנים האחרונות הוא נע לא פעם.
הגבוה ביותר (20%) נרשם בשנת 2004 והנמוך ביותר (0%) בשנת 2008. אולי, הודות לשיעור כל כך נמוך, סחר החוץ במדינה מתחזק. במהלך השנתיים האחרונות גדל נפחו ב -18.4%.
7. נאורו
שיעור מס חברות: 10%
זוהי מדינה זעירה הממוקמת על אי אלמוגים קטן באוקיאנוס השקט, עם אוכלוסייה של 10 אלף איש בלבד. למדינה אין אפילו בירה משלה, ואין צורך בה בשטח של 21 קמ"ר.
לאחר הכרייה הברברית של הזרחנים, האי עובר אסון סביבתי קשה, ובניסיון להרוויח כסף בראשית שנות ה -90 של המאה הקודמת, הוחלט להפוך את נאורו לאזור ימי. זה הפך לפופולרי כל כך שמוסד פיננסי נגד הלבנת הון נאלץ לאסור על הקמת בנקים ימיים באי. עם זאת, עד היום, שיעור מס החברות בנאורו נותר מהנמוכים בעולם.
6. פרגוואי
שיעור מס חברות: 10%
חלק חשוב בכלכלת פרגוואי הוא מה שמכונה משטר מקילה - זה כאשר חברות זרות גדולות מקימות מפעלי הרכבה באמריקה הלטינית, ומנצלות את כוח העבודה המקומי הזול ואת הסיכויים לשכר שעתי לפי חוזה. כמובן, לא מסופקים חופשת מחלה או חופשה לעובדים.
זה נעשה בעיקר על ידי אנשי עסקים מארצות הברית. "למה דווקא הם?" - אתם עשויים לשאול, מביטים במפה ומציינים כי פרגוואי רחוקה יותר מארצות הברית ממקסיקו, שם מפעלים כאלה נפוצים מאוד. זה פשוט מאוד: שיעור המס בפרגוואי הוא הנמוך ביותר בכל אמריקה הלטינית.
5. קירגיזסטן
שיעור מס חברות: 10%
מה משותף לרפובליקות הסובייטיות לשעבר של ברית המועצות? המדינה הכי בטוחה בעולםיצואנית נפט וגז ומדינת אי קטנה באוקיאנוס ההודי? דבר אחד בלבד הוא שיעור מס החברות הנמוך. המדינה הראשונה היא קירגיזסטן, והשתי השנייה הן קטאר ומזרח טימור.
4. אנדורה
שיעור מס חברות: 10%
המדינה הזעירה, השוכנת בין צרפת לספרד, משתווה לטובה עם שכנותיה במדיניות המס. לדוגמא, אנדורנים הציגו מס הכנסה רק בשנת 2015 ואז בלחץ האיחוד האירופי. עם זאת, מדינה קטנה זו עדיין נחשבת לנקודת התחלה אידיאלית עבור גולים המעוניינים להרוויח כסף. אין ארנונה, מס שי או אפילו מס ירושה, ומס הכנסה מחויב רק כאשר הנכס נמכר. יתר על כן, ניתן להתאזרח במדינה רק על ידי יצירת מיזם במדינה, או על ידי השקעה במדינה קיימת.
בנוסף לאנדורה, בולגריה, אחת המדינות האהובות ביותר על יזמים אירופאים, מתגאה במס עסקי של 10%. בנוסף לשיעור המס הנמוך (אגב, לאנשים פרטיים זה אותו 10%), אנשי העסקים נמשכים ממיקומם הטריטוריאלי הנוח, התשתית המפותחת ומשכורות העובדים הנמוכות, המסורתית עבור מדינות הגוש המזרחי לשעבר.
3. הונגריה
שיעור מס חברות: 9%
למרות העובדה שהונגריה היא עדיין מדינה שתלויה באיחוד האירופי ובסובסידיות שלה, התחזיות להתפתחותה הן הטובות ביותר. ממשלת אורבן (ראש ממשלת המדינה) הצליחה להשיג צמיחה בתמ"ג ושיפור כולל ברווחת האוכלוסייה.
אחד משיעורי מס החברות הנמוכים באירופה יכול היה למלא תפקיד חשוב בכך. ממשלת הונגריה לא רק מושכת חברות זרות, אלא גם תומכת בצמיחה של עסקים קטנים משלה. ושוק העבודה מלא במומחים מוסמכים במחיר נמוך מהמקובל באירופה.
מונטנגרו, מדינה בלקנית קטנה המנסה לשרוד באמצעות משיכת משקיעים זרים, לוקחת גם היא דוגמה מהונגריה.זה מובחן לטובה הן בשיעור המס העסקי הנמוך והן בשקיפות מערכת המס. מונטנגרו פשוט נאלצת להתנהג בצורה הגונה, אחרת היא לא תתאפשר כניסה לאיחוד האירופי, שהמדינה מנסה להשיג בכל הכוח.
2. טורקמניסטן
שיעור מס חברות: 8%
נתון כה נעים לאנשי עסקים חל רק על תושבים - תושבי טורקמניסטן. העסקים שלהם חייבים במס 8%. עבור יזמים בודדים-תושבים השיעור נמוך עוד יותר ועומד על 2% בלבד.
אבל זרים יצטרכו לשלם יותר. מבחינתם שיעור מס החברות הוא 20% בהתאם ל"חוק הנפט ".
1. אוזבקיסטן
שיעור מס חברות: 7.5%
שיעור מס חברות כזה נמוך הוא מעין "טמפרטורה כללית בבית חולים". באוזבקיסטן השיעור שונה עבור ארגונים שונים.
- סטנדרטי - 12%.
- לבנקים מסחריים - 20% (זה גם הופחת מ- 22%, כפי שהיה בשנה שעברה).
- אך מפעילי הסלולר יצטרכו לשלם יותר - עבורם השיעור עלה מ -14 ל -20%.
- מנקודת מבט מס, ביצוע עסקים קטנים באוזבקיסטן הוא מעט רווחי יותר. מבחינתו, שיעור המס הופחת ל -4%.
באילו מדינות יש את נטל המס הגבוה ביותר על עסקים
| מדינה | מַס |
|---|---|
| איחוד האמירויות הערביות | 55% |
| קומורו | 50% |
| פוארטו ריקו | 39% |
| סורינאם | 36% |
| צ'אד | 35% |
| הרפובליקה הדמוקרטית של קונגו | 35% |
| גיניאה המשוונית | 35% |
| גינאה | 35% |
| הוֹדוּ | 35% |
| קיריבטי | 35% |
| מלטה | 35% |
| מרטין הקדוש | 35% |
| סודן | 35% |
| זמביה | 35% |
| סנט מארטן | 35% |
| צָרְפַת | 34.43% |
| בְּרָזִיל | 34% |
| ונצואלה | 34% |
| איחוד | 33.33% |
| קמרון | 33% |
המנהיג כאן הוא איחוד האמירויות הערביות עם נתון מפחיד לאיש עסקים - 55%. הבה נבהיר כי רק חברות זרות העוסקות בייצור ובזיקוק נפט, כמו גם בנקאים זרים, כפופות לשיעור מס שכזה. אבל היחס ליזמים שלהם באיחוד האמירויות הוא הרבה יותר רך.
יש גם את המדינות המתפתחות עם כלכלות שבירות הממוקמות באפריקה ובדרום אמריקה. שיעור המס שלהם הוא בין 50 ל -33%. מבין המדינות הגדולות והמתפתחות באופן דינמי, בהודו ובברזיל יש שיעורי המס הגבוהים ביותר (35 ו -34% בהתאמה).
יש אפילו שתי מדינות אירופיות ברשימת המדינות ה"מצומצמות "- צרפת (שיעור 34.43%) ומלטה (35%). אין זה מפתיע שהצרפתים מעדיפים לארגן עסקים אי שם מחוץ למדינתם.
מדינות בהן המס אינו מחויב במס
- אנגווילה
- איי בהאמה
- בחריין
- ברמודה
- איי קיימן
- גרנזי
- האי מאן
- ג'רזי
- פלאו
- איי טורקס וקאיקוס
- ונואטו
- איי בתולה בריטיים
מיסי חברות ברוסיה 2019
מיסי חברות רוסיות והתחייבויות מס משתנים בהתאם למבנה העסק. כך נראה טבלת נטל המס ברוסיה בשנת 2019, בהתאם לסוגים שונים של פעילויות כלכליות, על פי שירות המס הפדרלי.
| סוג הפעילות הכלכלית (על פי OKVED-2) | מיסים,% |
|---|---|
| סך הכל | 10.8 |
| חקלאות, ייעור, ציד, דיג, גידול דגים - סך הכל | 4.3 |
| ייצור גידול ובעלי חיים, ציד ושירותים נלווים באזורים אלה | 3.5 |
| ייעור וכריתת עצים | 7.5 |
| דיג, גידול דגים | 7.9 |
| הפקת מינרלים - סך הכל | 36.7 |
| הפקת דלק ומינרלים אנרגטיים - סך הכל | 45.4 |
| כרייה, למעט דלק ואנרגיה | 18.8 |
| ענפי תעשייה - סך הכל | 8.2 |
| ייצור מוצרי מזון, משקאות, מוצרי טבק | 28.2 |
| ייצור טקסטיל, ביגוד | 8.1 |
| ייצור מוצרי עור ומוצרי עור | 7.9 |
| עיבוד עץ וייצור מוצרי עץ ושעם, למעט רהיטים, ייצור פריטי קש וחומרי צמה | 2 |
| ייצור נייר ומוצרי נייר | 4.4 |
| פעילויות הדפסה והעתקה של נושאי מידע | 9.2 |
| ייצור מוצרי קולה ונפט | 5.1 |
| ייצור כימיקלים ומוצרים כימיים | 1.9 |
| ייצור תרופות וחומרים המשמשים למטרות רפואיות | 6.9 |
| ייצור מוצרי גומי ופלסטיק | 6.3 |
| ייצור מוצרים מינרליים אחרים שאינם מתכתיים | 8.9 |
| ייצור וייצור מתכות של מוצרי מתכת מוגמרים, למעט מכונות וציוד | 4.4 |
| ייצור מכונות וציוד שאינם כלולים בקטגוריות אחרות | 8.8 |
| ייצור ציוד חשמלי, ייצור מחשבים, מוצרים אלקטרוניים ואופטיים | 9.9 |
| ייצור מחשבים, מוצרים אלקטרוניים ואופטיים | 12.5 |
| ייצור ציוד חשמלי | 6.7 |
| ייצור כלי רכב וציוד אחרים | 4.7 |
| ייצור כלי רכב מנועי, נגררים ונגררים | 5.1 |
| אספקת חשמל, גז וקיטור; מיזוג אוויר - סה"כ | 6.8 |
| ייצור, העברה והפצה של חשמל | 8.1 |
| ייצור והפצה של דלקים גזיים | 1.3 |
| ייצור, העברה והפצה של קיטור ומים חמים; מזגן | 6.5 |
| אספקת מים, ביוב, איסוף וסילוק פסולת, פעילויות וסילוק זיהום - סך הכל | 8.4 |
| בְּנִיָה | 10.2 |
| מסחר סיטוני וקמעוני; תיקון כלי רכב ואופנועים - סך הכל | 3.2 |
| סחר סיטוני וקמעוני בכלי רכב ואופנועים ותיקונם | 2.7 |
| סחר סיטונאי, למעט סחר סיטונאי של כלי רכב מנועים ואופנועים | 3.1 |
| סחר קמעונאי, למעט סחר בכלי רכב ואופנועים | 3.6 |
| פעילויות בתי מלון וקייטרינג - סך הכל | 9.5 |
| הובלה ואחסון - סך הכל | 6.8 |
| פעילויות תחבורה ברכבת: הובלה בינעירונית ותובלה בינלאומית | 8.5 |
| פעילויות תחבורה בצנרת | 4.5 |
| פעילויות הובלת מים | 9.3 |
| פעילויות תחבורה אווירית וחללית | – |
| פעילויות דואר ושליחויות | 14.4 |
| פעילויות מידע ותקשורת - סך הכל | 16.4 |
| פעילויות נדל"ן | 21.3 |
| פעילויות מנהליות ושירותים נוספים נלווים | 15.4 |