Uzņēmējdarbības attīstības ziņā ienesīgāko valstu sarakstu sastādīja bezpeļņas nodokļu organizācija Tax Foundation. Tās eksperti vairāk nekā 80 gadus ir aprēķinājuši, kurš kur un kad maksāja nodokļus.
Komponēt valstu vērtējums pēc uzņēmējdarbības nodokļu sloga līmeņa uzņēmējdarbības nodokļa likmes tika pētītas vairāk nekā 200 pasaules valstīs. Un izrādījās, ka pēdējo 30 gadu laikā uzņēmumu ienākuma nodokļa likme ir nepārtraukti samazinājusies.
- 1980. gadā vidējā ienākuma nodokļa likme bija 46,63%.
- Tagad 208 valstu vidējais rādītājs ir aptuveni 23,03%.
- Pat Amerikas Savienotās Valstis, kas tradicionāli ievēro viedokli, ka jāmaksā uzņēmumiem (ilgu laiku nodokļu likme tur bija viena no augstākajām pasaulē), nedaudz pavājināja savu nodokļu saķeri. Tagad viņi ir tuvāk saraksta vidum.
Valstis ar viszemāko uzņēmējdarbības nodokļu slogu
| Valsts | Nodoklis |
|---|---|
| Kipra | 12.5% |
| Īrija | 12.5% |
| Lihtenšteina | 12.5% |
| Makao | 12% |
| Moldova | 12% |
| Andora | 10% |
| Bosnija un Hercegovina | 10% |
| Bulgārija | 10% |
| Gibraltārs | 10% |
| Kirgizstāna | 10% |
| Bijusī Dienvidslāvijas Maķedonijas Republika | 10% |
| Nauru | 10% |
| Paragvaja | 10% |
| Katara | 10% |
| Austrumtimora | 10% |
| Kosovas Republika | 10% |
| Ungārija | 9% |
| Melnkalne | 9% |
| Turkmenistāna | 8% |
| Uzbekistāna | 7.5% |
10. Kipra
Uzņēmumu nodokļa likme: 12,5%
Eiropa kopumā tiek uzskatīta par vienu no uzņēmējdarbībai vislabvēlīgākajiem reģioniem nodokļu sloga ziņā. Vidējais ienākuma nodoklis tur ir 18,38%. Kas attiecas uz Kipru, tas jau sen tiek uzskatīts par sava veida bagāto Meku, kur nopietni uzņēmēji atmazgā naudu.
Tiesa, paši kiprieši dedzīgi protestē pret šo īpašību un apgalvo, ka viņi piesaista uzņēmējus no visas pasaules ar īpaši labvēlīgu nodokļu režīmu un atvieglotu sava uzņēmuma dibināšanas procesu. Un valsts aplikšana ar nodokļiem pilnībā atbilst Eiropas Savienības un ESAO prasībām.
Bez Kipras Īrijai un Lihtenšteinai ir vienāda uzņēmējdarbības nodokļa likme. Tomēr Īrijai ir sava specifika: 12,5% ņem tikai no tirdzniecības ienākumiem. Bet, ja uzņēmējs kaut ko ražo vai sniedz pakalpojumus, tad likme tur jau ir nopietnāka - 25%.
9. Makao
Uzņēmuma nodokļa likme: 12%
Nākamais vietu reitingā ar viszemāko nodokļu slogu biznesam ir Makao - koloniālās ēras mantojums, kuru Ķīna spēja atdot tikai pagājušā gadsimta pašās beigās.
Šis ir otrais tā dēvētais Ķīnas īpašais administratīvais reģions aiz Honkongas. Tas ir, teritorija, kas daudzos aspektos paliek neatkarīga. Piemēram, Makao ir sava valūta. Un 2001. gadā tika pieņemts likums par azartspēļu legalizēšanu. Pateicoties viņam, "Chinese Las Vegas" šobrīd ir viens no vadošajiem spēļu centriem ne tikai Āzijā, bet arī visā pasaulē.
8. Moldova
Uzņēmuma nodokļa likme: 12%
Un šeit ir pirmā postpadomju valsts to valstu sarakstā, kurām ir viszemākais nodokļu slogs uzņēmējdarbībai 2019. gadā.Uzņēmumu ienākuma nodokļa likme Moldovā ir tikai 12%, taču pēdējo 14 gadu laikā tā ir svārstījusies vairāk nekā vienu reizi.
Augstākais (20%) reģistrēts 2004. gadā, bet zemākais (0%) - 2008. gadā. Varbūt, pateicoties tik zemam līmenim, valsts ārējā tirdzniecība kļūst spēcīgāka. Pēdējo pāris gadu laikā tā apjoms ir pieaudzis par 18,4%.
7. Nauru
Uzņēmuma nodokļa likme: 10%
Tas ir niecīgs štats, kas atrodas nelielā koraļļu salā Klusajā okeānā un kurā dzīvo tikai 10 tūkstoši cilvēku. Valstij pat nav sava galvaspilsētas, un tā nav nepieciešama ar platību 21 km2.
Pēc barbariskās fosforītu ieguves salā notiek smaga vides katastrofa, un, mēģinot nopelnīt naudu pagājušā gadsimta 90. gadu sākumā, tika nolemts Nauru pārvērst par ofšora zonu. Tas kļuva tik populārs, ka naudas atmazgāšanas novēršanas finanšu iestāde bija spiesta aizliegt salā ārzonu banku izveidi. Tomēr līdz šai dienai uzņēmumu ienākuma nodokļa likme Nauru joprojām ir viena no zemākajām pasaulē.
6. Paragvaja
Uzņēmumu nodokļa likme: 10%
Nozīmīga Paragvajas ekonomikas sastāvdaļa ir tā sauktais Makilas režīms - tas ir tad, kad lielie ārvalstu uzņēmumi organizē montāžas rūpnīcas Latīņamerikā, izmantojot vietējā lētā darbaspēka priekšrocības un izredzes uz līguma stundām. Protams, netiek nodrošināts slimības atvaļinājums vai atvaļinājums darbiniekiem.
To galvenokārt veic uzņēmēji no Amerikas Savienotajām Valstīm. "Kāpēc tieši viņi?" - Jūs varat jautāt, apskatot karti un atzīmējot, ka Paragvaja atrodas tālāk no Amerikas Savienotajām Valstīm nekā Meksika, kur šādi uzņēmumi ir ļoti izplatīti. Vienkārši nodokļu likme Paragvajā ir viszemākā visā Latīņamerikā.
5. Kirgizstāna
Uzņēmuma nodokļa likme: 10%
Kas kopīgs bijušajām PSRS padomju republikām? drošākā valsts pasaulēnaftas un gāzes eksportētāja un maza salu valsts Indijas okeānā? Tikai viena lieta - zema uzņēmumu ienākuma nodokļa likme. Pirmā valsts ir Kirgizstāna, bet divas otrās ir Katara un Austrumtimora.
4. Andora
Uzņēmuma nodokļa likme: 10%
Nelielā valsts, kas atrodas starp Franciju un Spāniju, nodokļu politikā salīdzina ar kaimiņiem. Piemēram, Andoras iedzīvotāji ienākuma nodokli ieviesa tikai 2015. gadā un pēc tam uz Eiropas Savienības spiedienu. Tomēr šī mazā valsts joprojām tiek uzskatīta par ideālu sākumpunktu emigrantiem, kuri vēlas pelnīt naudu. Nav īpašuma nodokļa, dāvanu nodokļa vai pat mantojuma nodokļa, un ienākuma nodoklis tiek iekasēts tikai tad, kad īpašums tiek pārdots. Turklāt par valsts pilsoni var kļūt vai nu, izveidojot uzņēmumu valstī, vai arī ieguldot esošajā.
Papildus Andorai Bulgārija, kas ir viena no valstīm, kuru visvairāk mīl Eiropas uzņēmēji, var lepoties ar 10% uzņēmējdarbības nodokli. Papildus zemajai nodokļu likmei (starp citu, privātpersonām tie ir vienādi 10%), uzņēmējus piesaista tā ērta teritoriālā atrašanās vieta, attīstīta infrastruktūra un zemas strādnieku algas, kas tradicionāli piemērotas bijušā Austrumu bloka valstīm.
3. Ungārija
Uzņēmumu nodokļa likme: 9%
Neskatoties uz to, ka Ungārija joprojām ir atkarīga no Eiropas Savienības un tās subsīdijām, tās attīstības prognozes ir vislabvēlīgākās. Orbāna valdībai (valsts premjerministram) ir izdevies panākt IKP pieaugumu un vispārēju iedzīvotāju labklājības uzlabošanos.
Varbūt vienai no zemākajām uzņēmumu ienākuma nodokļa likmēm Eiropā bija liela nozīme. Ungārijas valdība piesaista ne tikai ārvalstu uzņēmumus, bet arī atbalsta savu mazo uzņēmumu izaugsmi. Darba tirgus ir pilns ar kvalificētiem speciālistiem par zemāku cenu nekā parasti Eiropā.
Melnkalne ņem piemēru arī no Ungārijas - mazas Balkānu valsts, kas cenšas izdzīvot, piesaistot ārvalstu investorus.To labvēlīgi izceļ gan zemā uzņēmējdarbības nodokļa likme, gan nodokļu sistēmas pārredzamība. Melnkalne ir vienkārši spiesta izturēties pieklājīgi, pretējā gadījumā tā netiks ielaista ES, ko valsts cenšas panākt ar visiem spēkiem.
2. Turkmenistāna
Uzņēmuma nodokļa likme: 8%
Šāds patīkams skaitlis uzņēmējiem attiecas tikai uz iedzīvotājiem - Turkmenistānas iedzīvotājiem. Tieši viņu uzņēmumiem tiek uzlikti nodokļi ar 8%. Individuālajiem uzņēmējiem-rezidentiem likme ir vēl zemāka un ir tikai 2%.
Bet ārzemniekiem būs jāmaksā vairāk. Viņiem uzņēmumu ienākuma nodokļa likme ir 20% saskaņā ar "Likumu par naftu".
1. Uzbekistāna
Uzņēmumu nodokļa likme: 7,5%
Šī zemā uzņēmumu ienākuma nodokļa likme ir sava veida "vispārējā slimnīcas temperatūra". Dažādiem Uzbekistānas uzņēmumiem likme ir atšķirīga.
- Standarts - 12%.
- Komercbankām - 20% (tas tika samazināts arī no 22%, kā tas bija pagājušajā gadā).
- Bet mobilo sakaru operatoriem būs jāmaksā vairāk - viņiem likme ir palielinājusies no 14 līdz 20%.
- No nodokļu viedokļa ir nedaudz izdevīgāk veikt mazos uzņēmumus Uzbekistānā. Viņam nodokļa likme tika samazināta līdz 4%.
Kurās valstīs uzņēmējdarbībai ir vislielākais nodokļu slogs
| Valsts | Nodoklis |
|---|---|
| Apvienotie Arābu Emirāti | 55% |
| Komoru salas | 50% |
| Puertoriko | 39% |
| Surinama | 36% |
| Čada | 35% |
| Kongo Demokrātiskā Republika | 35% |
| Ekvatoriālā Gvineja | 35% |
| Gvineja | 35% |
| Indija | 35% |
| Kiribati | 35% |
| Malta | 35% |
| Svētais Mārtiņš | 35% |
| Sudāna | 35% |
| Zambija | 35% |
| Sint Mārtens | 35% |
| Francija | 34.43% |
| Brazīlija | 34% |
| Venecuēla | 34% |
| Atkalapvienošanās | 33.33% |
| Kamerūna | 33% |
Līderis šeit ir Apvienotie Arābu Emirāti ar šausminošu skaitli uzņēmējam - 55%. Precizēsim, ka šāda nodokļa likme tiek piemērota tikai ārvalstu uzņēmumiem, kas nodarbojas ar naftas ieguvi un pārstrādi, kā arī ārvalstu baņķieriem. Bet attieksme pret saviem uzņēmējiem AAE ir daudz maigāka.
Tad ir jaunattīstības valstis ar nestabilu ekonomiku, kas atrodas Āfrikā un Dienvidamerikā. Viņu nodokļu likme ir no 50 līdz 33%. No lielajām, dinamiski attīstītajām valstīm Indijā un Brazīlijā ir visaugstākās nodokļu likmes (attiecīgi 35% un 34%).
"Cieši pieguļošo" valstu sarakstā ir pat divas Eiropas valstis - Francija (34,43% likme) un Malta (35%). Nav pārsteidzoši, ka franči labprātāk organizē uzņēmējdarbību kaut kur ārpus savas valsts.
Valstis, kurās uzņēmējdarbība netiek aplikta ar nodokļiem
- Angilja
- Bahamu salas
- Bahreina
- Bermudu salas
- Kaimanu salas
- Gērnsija
- Cilvēka sala
- Džērsija
- Palau
- Tērksas un Kaikosas salas
- Vanuatu
- Britu Virdžīnu salas
Uzņēmumu nodokļi Krievijā 2019. gads
Krievijas uzņēmumu ienākuma nodokļi un nodokļu saistības atšķiras atkarībā no uzņēmējdarbības struktūras. Tā izskatās nodokļu sloga tabula Krievijā 2019. gadā atkarībā no dažādiem saimnieciskās darbības veidiem, norāda Federālais nodokļu dienests.
| Saimnieciskās darbības veids (saskaņā ar OKVED-2) | Nodokļi,% |
|---|---|
| KOPĀ | 10.8 |
| Lauksaimniecība, mežsaimniecība, medības, makšķerēšana, zivju audzēšana - kopā | 4.3 |
| augkopība un lopkopība, medības un saistītie pakalpojumi šajos apgabalos | 3.5 |
| mežsaimniecība un mežizstrāde | 7.5 |
| makšķerēšana, zivju audzēšana | 7.9 |
| Minerālu ieguve - kopējā | 36.7 |
| degvielas un enerģijas minerālu ieguve - kopā | 45.4 |
| kalnrūpniecība, izņemot degvielu un enerģiju | 18.8 |
| Apstrādes rūpniecība - kopā | 8.2 |
| pārtikas produktu, dzērienu, tabakas izstrādājumu ražošana | 28.2 |
| tekstilizstrādājumu, apģērbu ražošana | 8.1 |
| ādas un ādas izstrādājumu ražošana | 7.9 |
| kokapstrāde un koksnes un korķa izstrādājumu ražošana, izņemot mēbeles, salmu un pīto izstrādājumu ražošana | 2 |
| papīra un papīra izstrādājumu ražošana | 4.4 |
| iespiešanas darbības un informācijas nesēju kopēšana | 9.2 |
| koksa un naftas produktu ražošana | 5.1 |
| ķīmisko vielu un ķīmisko produktu ražošana | 1.9 |
| zāļu un medicīniskiem nolūkiem izmantotu materiālu ražošana | 6.9 |
| gumijas un plastmasas izstrādājumu ražošana | 6.3 |
| citu nemetālisko minerālu izstrādājumu ražošana | 8.9 |
| metalurģiskā ražošana un gatavo metālizstrādājumu ražošana, izņemot mašīnas un iekārtas | 4.4 |
| tādu mašīnu un iekārtu ražošana, kas nav ietvertas citās kategorijās | 8.8 |
| elektrisko iekārtu ražošana, datoru, elektronisko un optisko izstrādājumu ražošana | 9.9 |
| datoru, elektronisko un optisko izstrādājumu ražošana | 12.5 |
| elektrisko iekārtu ražošana | 6.7 |
| citu transportlīdzekļu un aprīkojuma ražošana | 4.7 |
| automobiļu, piekabju un puspiekabju ražošana | 5.1 |
| Elektrības, gāzes un tvaika nodrošināšana; gaisa kondicionieris - kopā | 6.8 |
| elektroenerģijas ražošana, pārvade un sadale | 8.1 |
| gāzveida kurināmā ražošana un izplatīšana | 1.3 |
| tvaika un karstā ūdens ražošana, pārnešana un izplatīšana; gaisa kondicionēšana | 6.5 |
| Ūdensapgāde, kanalizācija, atkritumu savākšana un iznīcināšana, darbības un piesārņojuma novēršana - kopā | 8.4 |
| Celtniecība | 10.2 |
| Vairumtirdzniecība un mazumtirdzniecība; automobiļu un motociklu remonts - kopā | 3.2 |
| mehānisko transportlīdzekļu un motociklu vairumtirdzniecība un mazumtirdzniecība un to remonts | 2.7 |
| vairumtirdzniecība, izņemot automobiļu un motociklu vairumtirdzniecību | 3.1 |
| mazumtirdzniecība, izņemot automobiļu un motociklu tirdzniecību | 3.6 |
| Viesnīcu un ēdināšanas aktivitātes - kopā | 9.5 |
| Transports un uzglabāšana - kopā | 6.8 |
| dzelzceļa transporta darbības: starppilsētu un starptautiskie pasažieru un kravu pārvadājumi | 8.5 |
| cauruļvadu transporta darbības | 4.5 |
| ūdens transporta darbības | 9.3 |
| gaisa un kosmosa transporta darbības | – |
| pasta un kurjeru darbības | 14.4 |
| Informācijas un komunikācijas darbības - kopā | 16.4 |
| Darbības ar nekustamo īpašumu | 21.3 |
| Administratīvās darbības un saistītie papildu pakalpojumi | 15.4 |