Pořadí zemí podle úrovně daňového zatížení v podnikání 2019

Seznam nejziskovějších zemí z hlediska rozvoje podnikání sestavila nezisková daňová organizace Tax Foundations. Její odborníci již více než 80 let počítají, kdo kde a kdy platil daně.

Sestavit hodnocení zemí podle úrovně daňového zatížení podniků sazby daně z podnikání byly studovány ve více než 200 zemích po celém světě. A ukázalo se, že za posledních 30 let sazba daně z příjmu právnických osob neustále klesá.

• V roce 1980 byla průměrná sazba daně z příjmu 46,63%.
• Nyní je průměr ve 208 zemích přibližně 23,03%.
• I Spojené státy, které tradičně zastávají názor, že by podniky měly platit (daňová sazba tam byla dlouhou dobu jedna z nejvyšších na světě), trochu oslabily své daňové sevření. Nyní jsou blíže ke středu seznamu.

Země s nejnižším daňovým zatížením podniků

10. Kypr

Sazba daně z příjmu právnických osob: 12,5%

Evropa jako celek je z hlediska daňového zatížení považována za jeden z nejpříznivějších regionů pro podnikání. V průměru je daň z příjmu 18,38%. Pokud jde o Kypr, je již dlouho považován za druh Mekky pro bohaté, kde vážní podnikatelé perou peníze.

Je pravda, že sami Kypřané proti této charakteristice horlivě protestují a tvrdí, že přitahují podnikatele z celého světa výjimečně výhodným daňovým režimem a usnadněným procesem zahájení vlastního podnikání. Zdanění země plně odpovídá požadavkům Evropské unie a OECD.

Kromě Kypru mají Irsko a Lichtenštejnsko stejnou sazbu daně z podnikání. Irsko má však svá specifika: 12,5% se tam bere pouze z příjmů získaných z obchodu. Pokud však podnikatel něco vyrábí nebo poskytuje služby, pak je tam míra vážnější - 25%.

9. Macao

Sazba daně z příjmu právnických osob: 12%

Další v žebříčku míst s nejnižším daňovým zatížením na podnikání je Macao - dědictví koloniální éry, které Čína dokázala vrátit až na samém konci minulého století.

Toto je druhá takzvaná zvláštní správní oblast Číny po Hongkongu. To znamená, že území zůstává v mnoha ohledech nezávislé. Například Macao má svou vlastní měnu. A v roce 2001 byl přijat zákon o legalizaci hazardních her. Díky němu je v současné době „Chinese Las Vegas“ jedním z předních herních center nejen v Asii, ale po celém světě.

8. Moldavsko

Sazba daně z příjmu právnických osob: 12%

A tady je první post-sovětská země na seznamu států s nejnižší daňovou zátěží pro podnikání v roce 2019.Sazba daně z příjmů právnických osob v Moldavsku je pouze 12%, ale za posledních 14 let kolísala více než jednou.

Nejvyšší (20%) bylo zaznamenáno v roce 2004 a nejnižší (0%) v roce 2008. Možná, že díky tak nízké sazbě se zahraniční obchod země posiluje. Za posledních pár let se jeho objem zvýšil o 18,4%.

7. Nauru

Sazba daně z příjmu právnických osob: 10%

Je to malý stát, který se nachází na malém korálovém ostrově v Tichém oceánu a má jen 10 tisíc obyvatel. Země nemá ani vlastní hlavní město a na ploše 21 km2 ji není potřeba.

Po barbarské těžbě fosforitů zažívá ostrov vážnou ekologickou katastrofu a ve snaze vydělat peníze na počátku 90. let minulého století bylo rozhodnuto změnit Nauru na pobřežní zónu. Stalo se tak populární, že finanční instituce proti praní peněz byla nucena zakázat zakládání offshore bank na ostrově. Sazba daně z příjmu právnických osob v Nauru však dodnes zůstává jednou z nejnižších na světě.

6. Paraguay

Sazba daně z příjmu právnických osob: 10%

Důležitou součástí paraguayské ekonomiky je takzvaný režim Makila - to je situace, kdy velké zahraniční společnosti organizují montážní továrny v Latinské Americe a využívají výhod levné místní pracovní síly a vyhlídek na smluvní hodinové mzdy. Samozřejmě není poskytována žádná pracovní neschopnost ani volno pro zaměstnance.

To dělají hlavně podnikatelé ze Spojených států. „Proč přesně oni?“ - můžete se zeptat, když se podíváte na mapu a všimnete si, že Paraguay je dále od Spojených států než od Mexika, kde jsou takové podniky velmi běžné. Je to velmi jednoduché: sazba daně v Paraguay je nejnižší v celé Latinské Americe.

5. Kyrgyzstán

Sazba daně z příjmu právnických osob: 10%

Co mají společné bývalé sovětské republiky SSSR? nejbezpečnější stát na světěvývozce ropy a zemního plynu a malý ostrovní stát v Indickém oceánu? Pouze jedna věc - nízká sazba daně z příjmu právnických osob. První zemí je Kyrgyzstán a druhou zemí jsou Katar a Východní Timor.

4. Andorra

Sazba daně z příjmu právnických osob: 10%

Malý stát sevřený mezi Francií a Španělskem se daňově daří srovnávat příznivě se svými sousedy. Například Andorrans zavedl daň z příjmu až v roce 2015 a poté pod tlakem Evropské unie. Tato malá země je však stále považována za ideální výchozí bod pro krajany, kteří chtějí vydělat peníze. Neexistuje žádná daň z nemovitosti, daň z darování nebo dokonce daň z dědictví a daň z příjmu se účtuje pouze při prodeji nemovitosti. Kromě toho je možné stát se občanem země pouze vytvořením podniku v zemi nebo investováním do stávajícího.

Kromě Andorry se Bulharsko, jedna z zemí, kterou evropští podnikatelé nejvíce milují, může pochlubit 10% daní z podnikání. Kromě nízké sazby daně (mimochodem, pro jednotlivce je to stejných 10%) láká podnikatele výhodná územní poloha, rozvinutá infrastruktura a nízké platy pracovníků, tradiční pro země bývalého východního bloku.

3. Maďarsko

Sazba daně z příjmu právnických osob: 9%

Navzdory skutečnosti, že Maďarsko je stále zemí závislou na Evropské unii a jejích dotacích, jsou prognózy jejího vývoje nejpříznivější. Orbánově vládě (předsedovi vlády) se podařilo dosáhnout růstu HDP a celkového zlepšení blahobytu populace.

Možná v tom hrála významnou roli jedna z nejnižších sazeb daně z příjmů právnických osob v Evropě. Maďarská vláda přitahuje nejen zahraniční společnosti, ale také podporuje růst vlastních malých podniků. A trh práce je plný kvalifikovaných odborníků za nižší cenu, než je v Evropě obvyklé.

Černá Hora, malý balkánský stát, který se snaží přežít přilákáním zahraničních investorů, si také bere příklad z Maďarska.Příznivě se vyznačuje nízkou sazbou daně z podnikání a transparentností daňového systému. Černá Hora je prostě nucena chovat se slušně, jinak nebude vpuštěna do EU, čehož se země snaží ze všech sil.

2. Turkmenistán

Sazba daně z příjmu právnických osob: 8%

Taková příjemná postava pro podnikatele platí pouze pro obyvatele - obyvatele Turkmenistánu. Jsou to jejich podniky, které jsou zdaněny 8%. U jednotlivých podnikatelů-rezidentů je sazba ještě nižší a činí pouze 2%.

Cizinci však budou muset platit více. Podle nich je sazba daně z příjmu právnických osob 20% v souladu se „zákonem o ropě“.

1. Uzbekistán

Sazba daně z příjmu právnických osob: 7,5%

Taková nízká sazba daně z příjmů právnických osob je jakousi „všeobecnou nemocniční teplotou“. V Uzbekistánu je sazba pro různé podniky odlišná.

• Standardní - 12%.
• Pro komerční banky - 20% (také se snížilo z 22%, jako tomu bylo v loňském roce).
• Mobilní operátoři však budou muset platit více - u nich se sazba zvýšila ze 14 na 20%.
• Je to trochu výnosnější dělat malé podnikání v Uzbekistánu z daňového hlediska. Pro něj byla sazba daně snížena na 4%.

Které země mají nejvyšší daňové zatížení podniků

Vůdcem zde jsou Spojené arabské emiráty s děsivou hodnotou pro podnikatele - 55%. Objasníme, že takovou sazbu daně podléhají pouze zahraniční společnosti zabývající se těžbou a rafinací ropy a také zahraniční bankéři. Ale přístup k jejich podnikatelům ve Spojených arabských emirátech je mnohem měkčí.

Pak existují rozvojové země s křehkými ekonomikami v Africe a Jižní Americe. Jejich sazba daně je od 50 do 33%. Z velkých, dynamicky se rozvíjejících zemí mají nejvyšší sazby daně Indie a Brazílie (35%, respektive 34%).

Na seznamu „pevně zakořeněných“ zemí jsou dokonce dvě evropské země - Francie (míra 34,43%) a Malta (35%). Není divu, že Francouzi dávají přednost organizaci podnikání někde mimo svou vlastní zemi.

Země, kde podnikání není zdaněno

• Anguilla
• Bahamy
• Bahrajn
• Bermudy
• Kajmanské ostrovy
• Guernsey
• Isle Of Man
• Trikot
• Palau
• ostrovy Turks a Cacois
• Vanuatu
• Britské Panenské ostrovy

Daně z příjmů právnických osob v Rusku 2019

Ruské daně z příjmů právnických osob a daňové závazky se liší v závislosti na struktuře podnikání. Takto vypadá tabulka daňového zatížení v Rusku v roce 2019, v závislosti na různých typech ekonomické činnosti, uvádí Federální daňová služba.