Tax Justice Network, nezávislá mezinárodní organizace, se sestavuje každé dva roky Index finanční transparentnosti... Řadí země podle utajení a rozsahu jejich finančních aktivit na moři.
Hlavním účelem indexu je ukázat, že spolehlivým daňovým rájem mohou být nejen offshore společnosti na exotických a málo rozvinutých ostrovech, ale také docela prosperující progresivní státy.
Index finančního tajemství 2018
| Místo | Země | Hodnota FSI | Podíl | Tajemství | Světová váha |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Švýcarsko | 1,589.57 | 5.01% | 76 | 4.50% |
| 2 | USA | 1,298.47 | 4.09% | 60 | 22.30% |
| 3 | Kajmanské ostrovy | 1,267.68 | 3.99% | 72 | 3.78% |
| 4 | Hongkong | 1,243.67 | 3.92% | 71 | 4.16% |
| 5 | Singapur | 1,081.98 | 3.41% | 67 | 4.57% |
| 6 | Lucembursko | 975.91 | 3.07% | 58 | 12.13% |
| 7 | Německo | 768.95 | 2.42% | 59 | 5.16% |
| 8 | Tchaj-wan | 743.37 | 2.34% | 76 | 0.50% |
| 9 | Spojené arabské emiráty (Dubaj) | 661.14 | 2.08% | 84 | 0.14% |
| 10 | Guernsey | 658.91 | 2.07% | 72 | 0.52% |
| 11 | Libanon | 644.41 | 2.03% | 72 | 0.51% |
| 12 | Panama | 625.84 | 1.97% | 77 | 0.26% |
| 13 | Japonsko | 623.91 | 1.96% | 60 | 2.23% |
| 14 | Holandsko | 598.80 | 1.88% | 66 | 0.90% |
| 15 | Thajsko | 550.59 | 1.73% | 80 | 0.12% |
| 16 | Britské Panenské ostrovy | 502.75 | 1.58% | 69 | 0.37% |
| 17 | Bahrajn | 490.70 | 1.54% | 78 | 0.11% |
| 18 | Trikot | 438.21 | 1.38% | 65 | 0.38% |
| 19 | Bahamy | 429.00 | 1.35% | 84 | 0.03% |
| 20 | Malta | 426.31 | 1.34% | 61 | 0.71% |
| 21 | Kanada | 425.84 | 1.34% | 55 | 1.74% |
| 22 | Macao | 424.91 | 1.34% | 68 | 0.23% |
| 23 | Spojené království | 423.76 | 1.33% | 42 | 17.36% |
| 24 | Kypr | 404.44 | 1.27% | 61 | 0.54% |
| 25 | Francie | 404.17 | 1.27% | 52 | 2.52% |
| 26 | Irsko | 387.94 | 1.22% | 51 | 2.66% |
| 27 | Keňa | 378.34 | 1.19% | 80 | 0.04% |
| 28 | Čína | 372.57 | 1.17% | 60 | 0.50% |
| 29 | Rusko | 361.15 | 1.13% | 64 | 0.26% |
| 30 | krocan | 353.88 | 1.11% | 68 | 0.14% |
| 31 | Malajsie (Labuan) | 335.10 | 1.05% | 72 | 0.07% |
| 32 | Indie | 316.62 | 0.99% | 52 | 1.16% |
| 33 | Jižní Korea | 314.05 | 0.99% | 59 | 0.35% |
| 34 | Izrael | 313.55 | 0.98% | 63 | 0.19% |
| 35 | Rakousko | 310.41 | 0.97% | 56 | 0.56% |
| 36 | Bermudy | 281.82 | 0.88% | 73 | 0.03% |
| 37 | Saudská arábie | 278.57 | 0.87% | 70 | 0.05% |
| 38 | Libérie | 277.28 | 0.87% | 80 | 0.01% |
| 39 | Marshallovy ostrovy | 275.28 | 0.86% | 73 | 0.03% |
| 40 | Filipíny | 269.81 | 0.85% | 65 | 0.09% |
| 41 | Itálie | 254.14 | 0.80% | 49 | 0.92% |
| 42 | Isle of Man | 248.68 | 0.78% | 64 | 0.09% |
| 43 | Ukrajina | 246.24 | 0.77% | 69 | 0.04% |
| 44 | Austrálie | 244.35 | 0.77% | 51 | 0.60% |
| 45 | Norsko | 242.84 | 0.76% | 52 | 0.55% |
| 46 | Lichtenštejnsko | 240.85 | 0.76% | 78 | 0.01% |
| 47 | Rumunsko | 232.30 | 0.73% | 66 | 0.05% |
| 48 | Barbados | 230.95 | 0.72% | 74 | 0.01% |
| 49 | Mauricius | 223.47 | 0.70% | 72 | 0.02% |
| 50 | Jižní Afrika | 216.43 | 0.68% | 56 | 0.18% |
| 51 | Polsko | 215.39 | 0.67% | 57 | 0.14% |
| 52 | Španělsko | 213.88 | 0.67% | 48 | 0.76% |
| 53 | Belgie | 212.96 | 0.67% | 44 | 1.56% |
| 54 | Švédsko | 203.54 | 0.64% | 45 | 1.01% |
| 55 | Lotyšsko | 195.64 | 0.61% | 57 | 0.11% |
| 56 | Anguilla | 195.03 | 0.61% | 78 | 0.00% |
| 57 | Indonésie | 188.78 | 0.59% | 61 | 0.05% |
| 58 | Nový Zéland | 178.56 | 0.56% | 56 | 0.10% |
| 59 | Kostarika | 168.77 | 0.53% | 69 | 0.01% |
| 60 | Chile | 168.64 | 0.53% | 62 | 0.03% |
| 61 | Dánsko | 166.11 | 0.52% | 52 | 0.15% |
| 62 | Paraguay | 158.52 | 0.50% | 84 | 0.00% |
| 63 | Svatý. Kitts a nevis | 152.54 | 0.48% | 77 | 0.00% |
| 64 | Portugalsko (Madeira) | 151.62 | 0.47% | 55 | 0.08% |
| 65 | Portoriko | 151.06 | 0.47% | 77 | 0.00% |
| 66 | Vanuatu | 149.26 | 0.47% | 89 | 0.00% |
| 67 | Uruguay | 148.20 | 0.46% | 61 | 0.02% |
| 68 | Aruba | 148.04 | 0.46% | 76 | 0.00% |
| 69 | Dominikánská republika | 147.08 | 0.46% | 72 | 0.00% |
| 70 | Česká republika | 145.10 | 0.45% | 53 | 0.09% |
| 71 | Finsko | 142.23 | 0.44% | 53 | 0.09% |
| 72 | Island | 139.69 | 0.44% | 60 | 0.02% |
| 73 | Brazílie | 137.99 | 0.43% | 49 | 0.16% |
| 74 | Maďarsko | 132.73 | 0.41% | 55 | 0.05% |
| 75 | Tanzanie | 128.91 | 0.40% | 73 | 0.00% |
| 76 | Slovensko | 127.88 | 0.40% | 55 | 0.04% |
| 77 | Seychely | 125.26 | 0.39% | 75 | 0.00% |
| 78 | Guatemala | 123.62 | 0.39% | 73 | 0.00% |
| 79 | Chorvatsko | 119.36 | 0.37% | 59 | 0.01% |
| 80 | Řecko | 118.58 | 0.37% | 58 | 0.02% |
| 81 | Samoa | 115.90 | 0.36% | 78 | 0.00% |
| 82 | Mexiko | 107.57 | 0.33% | 54 | 0.03% |
| 83 | Gibraltar | 107.44 | 0.33% | 71 | 0.00% |
| 84 | Curacao | 105.65 | 0.33% | 75 | 0.00% |
| 85 | Venezuela | 105.03 | 0.33% | 69 | 0.00% |
| 86 | Americké Panenské ostrovy | 101.89 | 0.32% | 73 | 0.00% |
| 87 | ostrovy Turks a Cacois | 98.07 | 0.30% | 77 | 0.00% |
| 88 | Bolívie | 94.82 | 0.29% | 80 | 0.00% |
| 89 | Bulharsko | 91.38 | 0.28% | 54 | 0.01% |
| 90 | Belize | 86.30 | 0.27% | 75 | 0.00% |
| 91 | Brunej | 85.59 | 0.27% | 84 | 0.00% |
| 92 | Monako | 82.93 | 0.26% | 78 | 0.00% |
| 93 | Estonsko | 79.46 | 0.25% | 51 | 0.02% |
| 94 | Maledivy | 74.87 | 0.23% | 81 | 0.00% |
| 95 | Ghana | 68.85 | 0.21% | 62 | 0.00% |
| 96 | Dominika | 62.02 | 0.19% | 77 | 0.00% |
| 97 | Litva | 58.74 | 0.18% | 47 | 0.01% |
| 98 | Antigua a Barbuda | 54.53 | 0.17% | 87 | 0.00% |
| 99 | Černá Hora | 52.64 | 0.16% | 63 | 0.00% |
| 100 | Cookovy ostrovy | 44.97 | 0.14% | 75 | 0.00% |
| 101 | Grenada | 44.60 | 0.14% | 77 | 0.00% |
| 102 | Makedonie | 39.76 | 0.12% | 61 | 0.00% |
| 103 | Botswana | 39.44 | 0.12% | 69 | 0.00% |
| 104 | Slovinsko | 35.32 | 0.11% | 42 | 0.01% |
| 105 | Andorra | 35.05 | 0.11% | 66 | 0.00% |
| 106 | Gambie | 34.51 | 0.10% | 77 | 0.00% |
| 107 | Trinidad a Tobago | 27.86 | 0.08% | 65 | 0.00% |
| 108 | Nauru | 26.32 | 0.08% | 67 | 0.00% |
| 109 | San Marino | 24.31 | 0.07% | 64 | 0.00% |
| 110 | Svatý. Lucia | 21.52 | 0.06% | 78 | 0.00% |
| 111 | Svatý. Vincent a Grenadiny | 21.37 | 0.06% | 70 | 0.00% |
| 112 | Montserrat | 16.53 | 0.05% | 78 | 0.00% |
Do první desítky navíc patří země, jejichž vláda je připravena bezohledně bojovat proti daňovým únikům ... v jiných zemích.
Takto vypadá top 10 zemí s nejvyšším finančním tajemstvím.
10. Ostrov Guernsey
Index finančního tajemství Guernsey - ostrova s populací 60 tisíc lidí - vzrostl ve srovnání s předchozím hodnocením o 7 pozic. Představuje 0,5% světového obchodu s offshore finančními službami.
V důsledku naprosté velikosti offshore průmyslu ostrova dominuje místní ekonomice finanční sektor. Podle statistického úřadu Guernsey je 21% pracovní síly zaměstnáno ve finančním sektoru a tento sektor představuje přibližně 40% hrubé přidané hodnoty.
Řečeno slovy, vláda daňových rájů podporuje mezinárodní standardy proti praní peněz. Pokud však jde o přístup veřejnosti k citlivým podnikovým datům, stává se z Guernsey „území ticha“.
9. SAE (Dubaj)
Dubaj je důležité finanční centrum na Středním východě. Jeho stav je založen hlavně na finančních tocích z oblasti bohaté na ropu a také kvůli historické roli Dubaje jako pohodlné obchodní brány mezi Evropou a rychle rostoucí Asií.
Samotné dubajské finanční centrum je ve všech materiálech označováno jako „finanční centrum na celém daňovém území“, to znamená, že neposkytuje daňové výhody. Zpracovatelé hodnocení finančního tajemství za rok 2018 zároveň nepochybují o tom, že Dubaj je jedním z nejlepších daňových rájů na světě. Nachází se v zóně volného obchodu, má nízkou sazbu daně a mnoho bankovních tajemství.
Velká část finančních toků, které se hrnou do Dubaje, pochází ve formě hotovosti nebo zlata.
8. Tchaj-wan
Nejprve, ale ne poslední asijská země v top 10 finanční transparentnosti.
První podrobná analýza Tchaj-wanu jako offshore centra přišla v červenci 2017 díky výzkumnému týmu CORPNET na Amsterdamské univerzitě.
Vědci zjistili, že Tchaj-wan je jednou z nejznámějších zahraničních destinací na světě. Zjištění studie překvapila výzkumný tým, který poznamenal, že předchozí studie založené na datech MMF přeskočily Tchaj-wan.A to vše proto, že se země pod tlakem Číny neúčastní statistik MMF.
Při pohledu na význam Tchaj-wanu v offshore světě vědci poznamenali: „Tchaj-wan je na prvním místě díky svým technologickým společnostem, které často vlastní čínské firmy přes Hongkong (33%) a Karibik (20%) nebo jejich vlastní firmy v Hongkongu přes Karibik (12%) ".
7. Německo
Německo tvoří více než 5% globálního trhu finančních služeb na moři. Německá vláda má nejednoznačný pohled na finanční tajemství. V posledních letech přijalo Německo důležité kroky v boji proti daňovým únikům a praní peněz na mezinárodní i národní úrovni.
V německém právu však přetrvávají vážné mezery a neopatrné uplatňování pravidel v oblasti daní a boje proti praní peněz představuje hrozbu pro účinnost boje proti daňovým únikům.
Německá vláda se zároveň staví proti veřejným registrům skutečných vlastníků a proti jednosměrnému automatickému podávání daňových informací do rozvojových zemí, přičemž trvá na vzájemné výměně.
6. Lucembursko
Lucemburské velkovévodství se umístilo na šestém místě v indexu Financial Secrets Index 2018 díky velmi vysokému podílu offshore finančních služeb na trhu (přes 12 procent celosvětového).
Až do nedávné doby bylo Lucembursko smrtící hvězdou bankovního tajemství v Evropě kvůli jeho agresivnímu přístupu k evropským iniciativám finanční transparentnosti. V letech 2013 až 2015 se však Lucembursko připojilo k různým mezinárodním iniciativám pro výměnu finančních informací.
Přes tato vylepšení zůstává Lucembursko jednou z nejdůležitějších pobřežních zón na světě. Vévodství má přes 1 000 investičních fondů a asi 200 bank - více než v kterémkoli městě na Zemi.
5. Singapur
Bývalá britská kolonie tvoří více než čtyři procenta globálního trhu finančních služeb na moři.
Singapur soupeří s Hongkongem o titul předního asijského offshore finančního centra. Singapur slouží především jihovýchodní Asii, zatímco Hongkong slouží především Číně a severní Asii. Mnoho čínských a severoasijských finančních investorů, kteří nejsou spokojeni s kontrolou Číny nad Hongkongem, však raději ponechávají svá aktiva v nezávislejším Singapuru.
Navzdory jasnému asijskému zaměření Singapuru pochází významná část bankovních vkladů do země ze Spojených států a Anglie.
4. Hongkong
Zvláštní administrativní oblast ČLR má poměrně vysokou míru utajení (71 ze 100 možných) a představuje 4,17% globálního trhu finančních služeb na moři. Navíc toto číslo každým rokem roste.
Formální role Hongkongu jakožto zvláštní správní oblasti Číny má dvě hlavní složky, které podporují zahraniční finanční úspěch:
- Zaprvé, ochrana poskytovaná Hongkongu Čínou uklidňuje zahraniční hráče;
- zadruhé, Hongkong má vysokou míru autonomie z Číny ve všech otázkách kromě zahraničních vztahů a obrany, což čínským orgánům umožňuje, aby do hongkongského finančního sektoru zasahovaly jen minimálně nebo vůbec.
3. Kajmanské ostrovy
Jedna z nejznámějších offshore společností na světě. Kajmanské ostrovy jsou zámořským územím Spojeného království. Mají tedy významnou politickou a ekonomickou autonomii ze Spojeného království a zároveň mají silnou podporu a dohled ze Spojeného království. Toto spojení dává majitelům finančních aktiv jistotu, že v případě potřeby mohou získat pomoc od britských Themis a že Spojené království zajistí politickou stabilitu ostrovů.
Kajmanské ostrovy dříve sloužily jako zlomový bod pro pašování drog a praní peněz.Nyní je však většina podnikání na ostrovech zcela legální a je spojena s největšími bankami, korporacemi, zajišťovacími fondy a dalšími organizacemi. Kajmanské ostrovy obecně nabízejí nízkou daň a nízké regulační prostředí pro finanční hráče z celého světa, zejména z Evropy a Spojených států.
2. USA
V letech 2015 až 2018 se americký podíl na globálním trhu finančních služeb v zahraničí zvýšil o 14% na 22,3%.
Americké orgány sice neustále hledají způsoby, jak se chránit před zahraničními daňovými ráji, ale příliš nepřemýšlejí o roli svého státu při získávání nelegálních finančních toků.
Spíše než souhlasit s připojením k novému standardu mnohostranné automatizované výměny finančních informací (CRS) se Amerika drží svého vlastního modelu FATCA, který navzdory technické podobnosti nejeví vztah k CRS. Nezávislý přístup USA brzdí mezinárodní boj proti daňovým únikům, praní peněz a finanční kriminalitě.
Rusko se však k CRS připojilo v roce 2016.
1. Švýcarsko
Nejprůhlednější země z hlediska zveřejňování finančních informací nemění její pověst spolehlivého mezinárodního „bankovního trezoru“.
Švýcarsko je jedním z největších zahraničních finančních center na světě a jedním z největších daňových rájů na světě. Podle Švýcarské asociace bankéřů je v zemi 6,6 bilionu švýcarských franků (6,5 bilionu dolarů), z nichž 48% pochází ze zahraničí. Díky tomu je Švýcarsko světovým lídrem v mezinárodní přeshraniční správě aktiv. Vlastní 25% podíl na trhu.
Kromě správy aktiv a správy majetku nabízí Švýcarsko investiční bankovnictví, zajišťovací fondy a struktury daňových úniků, offshore společnosti a trusty a mnoho dalších finančních služeb.
Rusko v indexu finančního tajemství
Naše země je na 29. místě (64 bodů) v seznamu zemí s nejprůhlednějším finančním systémem. To je horší ve srovnání s pozicí v předchozím žebříčku (30. místo s 54% krytím). Naposledy však kompilátoři indexu vzali v úvahu méně parametrů.